Fraude contábil: O que é e como identificar dentro da empresa?

A fraude contábil acontece quando são criadas estratégias para, intencionalmente, manipular a contabilidade de uma empresa. Por exemplo: documentos com valores falsos, erros propositais de cálculos, uso de notas frias, omissão de informações etc.

“Infelizmente, algumas empresas utilizam essa prática para reduzir a carga tributária, beneficiar terceiros e até mesmo para inflar os ganhos para investidores. No entanto, essa prática é considerada crime, assim, os envolvidos podem ter que responder criminalmente pelas ações”, explica Renato Santos, especialista em compliance e sócio da S2 Consultoria. 

Veja como as fraudes contábeis podem ser identificadas

Segundo ele, uma das formas mais eficazes para evitar as fraudes contábeis é utilizar a auditoria e consultoria como aliadas da sua empresa. “Elas ajudam a identificar as falhas nos processos e você tem tempo para corrigir os erros e evitar complicações futuras”, diz. 

De acordo com um relatório de pesquisa sobre a fraude no Brasil, veja a porcentagem sobre como ela foi descoberta nas empresas: controles internos: 32%; auditoria interna: 20%; informação de terceiros: 12%; informação de funcionários: 12%; investigação especial: 11%; denúncia anônima: 7%; coincidência: 3%; outros: 2%; e auditoria externa: 1%.

Assim, podemos afirmar que os controles internos, bem como a auditoria interna são elementos imprescindíveis para o controle das empresas.

“Dessa maneira, ter bons controles internos e políticas éticas é essencial para evitar fraudes contábeis. E esse é um trabalho contínuo: sempre é preciso trabalhar com a prevenção, e a auditoria interna pode ajudar”, comenta Renato. 

A seguir, ele destaca alguns casos de fraudes:

Lehman Brothers

A Lehman Brothers foi um dos maiores bancos de investimentos e também provedores de outros serviços financeiros, sediado em Nova Iorque, nos Estados Unidos, mas com atuação global.

Durante a Crise do Subprime (desencadeada em 24 de julho de 2007), descobriu-se que a Lehman Brothers escondeu US$ 50 bilhões em ativos. Não precisamos nem comentar que, obviamente, faliu depois disso.

Enron Corporation

A Enron Corporation, fundada em julho de 1985, foi uma companhia de energia e comunicações, localizada em Houston, Texas. Com tanto sucesso, chegou a empregar cerca de 21.000 pessoas e foi considerada líder de mercado.

Foram realizadas diversas denúncias de fraudes contábeis e fiscais. Assim, quando foram investigadas, houve a comprovação de que a Enron manipulou os seus balanços, com a ajuda de bancos e outras empresas.

Dessa maneira, foi concluído que eles esconderam dívidas de 25 bilhões de dólares por dois anos consecutivos (portanto, inflaram artificialmente os seus lucros). Então, em um ano, a Enron Corporation teve o valor da ação despencado de US$ 90 dólares para US$ 1.

“Para evitar que a sua empresa enfrente fraude contábil é fundamental ter um bom controle interno, investindo em auditorias constantes e trabalhando sempre com muita ética e transparência. Assim, é possível identificar os erros e prevenir complicações futuras”, ressalta o especialista. 

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